본인 부담 교육 경비

세금신고 시 공제 대상 항목을 알아두면 유리합니다

 

공제 청구가 가능한 경우

수강하는 강좌가 다음의 내용과 충분한 관련성을 가진 경우, 본인 부담 교육 경비에 대해 공제를 청구할 수 있습니다:

  • 현재 고용과 연계되어 있으며, 현 고용에 필요한 구체적 기술이나 지식의 유지 또는 개선 목적, 또는,
  • 현재 고용으로부터 얻는 소득의 향상 이나 향상 가능성.
 

공제 청구가 불가능한 경우

다음과 같은 과정의 경우, 본인 부담 교육에 대한 공제 청구를 할 수 없습니다:

  • 현재 고용이나 직업과 단지 포괄적인 관련만 있다, 또는,
  • 예를 들어 간호사 직에서 의사 직으로 이직하려는 경우처럼, 새로운 직업을 구하는 데 도움이 된다.
 

과정 경비

본인 부담 교육 경비가 공제 대상이 되는 경우, 과정 이수와 직접적으로 관련된 경비에 대해 공제를 청구할 수 있습니다.

 

일반 경비

다음과 같은 일반 경비에 대해 공제 청구가 가능합니다:

  • 직접 부담한 수업료
  • 컴퓨터 소모품비(예: 프린터 카트리지)
  • 교재비
  • 업무 관련, 전문직 관련, 또는 학문 관련 정기 간행물 구독료용
  • 문방구 용품비
  • 홈 오피스 운영 비용
  • 인터넷 이용료(연결비 제외)
  • 전화요금
  • 우편요금
  • 학생 서비스 및 편의시설 이용료
  • 차량 경비를 포함하여 집과 교육 장소 간, 직장과 교육 장소 간 이동 비용
  • 고등 교육 대출 프로그램(HELP) 대출금 일부에 대해 지급해야 하는 요금, 대출금 자체는 제외.

이러한 경비 중 본인 부담 교육 경비 공제 대상과 직접적으로 관련된 부분에 한해 공제를 청구할 수 있습니다.

 

감가상각 대상 자산

학업용으로 구매한 후 사용함에 따라 그 가치가 하락하는 컴퓨터와 프린터 등의 감가상각 대상 자산에 대해 공제 청구를 할 수 있습니다.

300달러 이상의 감가상각 대상 자산들은 보통 자산의 수명 대비 가치 하락을 근거로 공제 청구를 합니다. 그러나, 300달러 이하 감가상각 대상 자산의 경우, 구매한 세무 연도에 해당 자산을 학업용으로 얼마나 사용했는지 그 정도에 따라 자산 비용 전체에 대해 공제 청구를 할 수 있습니다. (경비 배분 참고).

 

차량 경비

수강하는 강좌가 본인의 현재 고용과 직접적인 연관이 있는 경우, 다음과 같은 일상적 이동에 대해서도 공제를 청구할 수 있습니다:

  • 집과 교육 장소 간 왕복
  • 직장과 교육 장소 간 왕복.

그러나 다음의 이동 경로 중 최종 단계에 대해서는 공제를 청구할 수 없습니다:

  • 집에서 교육 장소로 이동 후, 직장으로 이동
  • 직장에서 교육 장소로 이동 후, 집으로 이동

본인 부담 교육 경비 관련 비용 중 다음 사항에 대해서는 공제를 청구할 수 없습니다:

  • 고용주나 다른 사람이 지급 또는 상환한 수업료
  • 고등 교육 대출 프로그램(HELP), 학생 재정 지원 제도(SFSS), 학생 스타트업 대출(SSL), 또는 상업 지원 대출 프로그램(TSL) 대출금에 대한 상환금
  • 홈 오피스 거주 비용-임대료, 주택 담보 대출 이자, 공과금 등
  • 숙박 및 식비- 집을 떠나 기숙학교와 같은 곳에서 단기 학업을 수행하는 경우는 예외.
 

경비 배분

일부 경비에 대해서는 개인 용도와 본인 학업 용도로 구분해야 할 필요가 있습니다. 여행 경비와 감가상각비가 경비 배분이 필요한 좋은 예입니다.

 

장비 사용

컴퓨터와 프린터와 같은 장비를 개인용과 학업용으로 같이 사용하는 경우, 학업용 비율을 산정하여 경비를 배분해야 합니다.

예를 들어, 컴퓨터를 개인용도로50%, 학업용으로 50% 사용하는 경우, 컴퓨터 비용의 절반에 대해서만 공제를 청구할 수 있습니다(자산 경비에 대한 보다 상세한 정보는 이전 페이지에 실린 감가상각 자산 편을 참고하십시오).

 

경비 기록

국세청의 본인 부담 교육 경비 계산기(ato.gov.au/selfeducationcalc)를 활용하여 본인의 교육 경비 공제 예상 금액을 산출해 보십시오. 공제 청구 적격성 정보도 얻을 수 있습니다.

다음과 같은 경비의 지출 증빙 영수증이나 기타 문서를 보관해야 합니다:

  • 강습료
  • 교재비
  • 문방구 용품비
  • 감가상각 대상 자산의 가치 하락 및 수리비

여행 경비 일지나 영수증, 증빙 서류도 반드시 보관해야 합니다.

 

 

본인 경비 계산하기

상황에 따라 본인 부담 교육 경비를 최고 250달러 삭감해야 공제 청구 금액을 계산할 수 있습니다.

ATO 웹사이트의 본인 부담 교육 경비 계산기(ato.gov.au/selfeducationcalc)가 이 계산을 대신해 줍니다.

모든 자료는 호주국세청 ATO (Australian Taxation Office) 에서 발췌된 자료이며, ATO 페이지에서 원문을 확인 하실수 있습니다.


호주국세청 ATO의 “본인 부담 교육 경비” 원문 확인하러 가기 >

ATO (Australian Taxation Office) 2019, Guide self-education expenses – Korean: 본인 부담 교육 경비, viewed 11 February 2021, https://www.ato.gov.au/General/Other-languages/In-detail/Korean/

택스택스택스

스트라스필드 공인 회계사

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