수록 정보:

• 호주 거주자
• 외국 거주자
• 회계연도 중에 거주 상태가 변한 경우

세금 목적상 호주 거주자인지 혹은 해외 거주자인지를 판단하려면, 세금 목적상 거주 상태 확인하기 를 참조하십시오.

호주 거주자

세금 목적상 호주 거주자인 경우,

• 국내외에서 취득한 모든 소득을 소득세 신고에 반드시 포함시켜야 합니다.
• 비과세 한도액에 대한 자격이 있습니다 – 즉, 특정 소득액까지는 세금이 감면됩니다.
• 외국 거주자들은 Medicare levy를 납부할 필요가 없습니다.

납세자 번호를 소지한 호주 거주자는 일반적으로 외국 거주자들보다 더 낮은 세율을 적용받습니다.

세금 목적상 호주 거주자이며 다음에 해당하는 경우,

• 임시 거주 비자 소지
  • 대부분의 해외 소득은 호주에서 과세되지 않습니다.
  • 호주의 임시 거주자인 기간 동안 해외에서 일하면서 벌어들인 소득에 대해서는 국세청이 세금을 부과합니다 (임시 거주자들을 위한 외국 소득 면제 참조)

• 외국 소득 취득

• • 소득을 취득한 해외 국가에서 뿐만 아니라 호주에서도 과세될 수 있습니다.
  • 외국 소득에 대한 세금을 다른 나라에 납부한 경우, 호주 외국 소득세 상쇄에 대한 자격이 될 수도 있습니다.

• 호주가 세금 협약을 맺은 나라에서 소득 취득
  • 해당 국가의 세무 당국에 원천징수 세금을 줄여달라고 요청하거나 해당 국가에서의 세금 납부 면제를 요청할 수 있습니다.
  • 이러한 요청은 세금 구제 신청서 혹은 거주 혹은 상태 증명서 제출을 통해 할 수 있습니다.

외국 거주자

호주에서 일하는 외국 거주자인 경우:

• 호주에서 벌어들인 모든 소득을 소득세 신고를 통해 신고합니다. 소득의 예:
  • 고용 소득
  • 임대 소득
  • 호주 연금 및 연부금, 호주 세법이나 세금 조약 하에서 면제가 가능한 경우는 제외
  • 호주 자산에 대한 자본 소득

• 비과세 한도액이 적용될 수 없으므로, 호주에서 벌어들인 소득의 1달러 마다 세금을 납부합니다.
• Medicare levy를 납부하지 않습니다 (그리고 Medicare 의료 혜택을 받을 자격이 없습니다). 호주 소득세 신고에서 해당 소득연도에서 외국 거주자였던 일수에 대하여 Medicare levy 납부 면제를 청구할 수 있습니다.
• 해당 호주 금융기관이나 회사에서 세금을 원천징수한 후에 지급한다는 조건 하에, 외국 거주자인 기간 동안에는 호주 기반 이자, 배당금 혹은 로열티를 신고하지 않습니다. 귀하가 외국 거주자임을 알려야 금융기관이나 회사가 원천공제할 수 있습니다.

다음과 같은 지급에는 외국 거주자 세금 원천징수가 적용됩니다:

• 카지노 게임 여행에 관한 홍보나 조직
• 엔터테인먼트 및 스포츠 활동
• 건물, 시설, 설비를 위한 건축, 설치 및 업그레이드 그리고 관련 활동을 위한 계약.

지급인은 이 세금을 원천공제할 것입니다. 귀하는 호주 세금 신고서에서 이를 신고하고 원천징수된 금에 대한 세금 환급을 청구할 수 있습니다.

학자금 대출금이나 통상지원 대출금이 있으며 회계연도 중에 세금 목적상 비거주자였던 경우, 2017년 7월 1일부터 myGov를 통해 국세청 온라인 서비스를 이용하여 국내외의 모든 소득을 신고하거나 혹은 소득세 비신고 통지서를 제출해야 할 것입니다.

참고 자료:

• HELP 및 TSL에 대한 해외 의무
• 외국 거주자에게 지급된 투자 소득 및 로열티
• 외국 거주자 PAYG 원천징수 – 개인

회계연도 중에 거주 상태가 변한 경우

회계연도 중에 외국 거주자에서 호주 거주자로 상태가 변경된 경우, 소득세 신고서에 ‘귀하는 호주 거주자 입니까?’라는 질문에 ‘예’라고 답하십시오. 이렇게 하면 해당 세금연도에 호주 거주자 과세율이 적용될 것입니다. 회계연도의 일부 기간 중에는 외국 거주자였기 때문에, 비과세 한도액이 줄어들게 될 것입니다.

호주 거주자 기간 동안에 받았던 모든 외국 기반 소득을 호주 소득세 신고에 포함시켜야 합니다. 세금 목적상 호주 거주자가 아니었던 기간 중에 발생한 호주 기반 이자, 배당금, 로열티에는 원천징수 규정이 적용되며 소득세 신고에 이를 포함시키지 말아야 합니다. 즉, 지급자는 세금을 원천공제한 후에 그 돈을 귀하에게 지급해야 합니다.

참고 자료:

• 개인 소득세율
• 외국에 거주할 의도로 호주를 떠나는 경우 비과세 한도액
• HELP 및 TSL에 대한 해외 의무

다음 단계:

• 소득세 신고 방법 및 시기
• 고국으로 귀환)
• 호주에서 일하기